牟定县审计局
审 计 结 果 公 告
MOUDINGXIAN SHENJIJU
SHENJI JIEGUO GONGGAO
2020年第27号
（总第627号）
牟定县审计局办公室
牟定县61个县级一级预算单位2019年度预算
执行和其他财政财务收支情况专项审计
调查审计结果
（二〇二〇年十月二十日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第十六条和第二十七条规定，牟定县审计局派出审计组，自2020年4月20日至5月29日，对牟定县61个县级一级预算单位2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下：
一、基本情况及评价
（一）组织机构情况
本次重点抽查的牟定县61个县级一级预算单位，共内设491个职能机构，核定人员编制1 839人，核定车辆编制128辆，2019年末实有人员1 970人，实有车辆137辆。
（二）部门预决算情况
牟定县财政局下达61个县级一级预算单位2019年度预算总额为55 157.84万元，其中：年初批复预算49 587.36万元（一般公共预算37 516.89万元，专项支出预算12 070.47万元），追加调整预算5 570.48万元。决算报表反映，2019年年初结转和结余28 773.66万元，总收入111 756.49万元，总支出112 630.90万元，年末结转和结余27 899.25万元。
注：专项支出预算不含全县重点综合性项目资金预算。
审计调查结果表明，牟定县61个县级一级预算单位2019年度预算执行总体情况正常，预算编报、预算执行及财政资金管理基本规范，会计核算基本能真实反映本部门年度预算收支及其他财政财务收支情况。但在预算资金拨付、基本支出及项目支出、非税收入征缴、国有资产管理、存量资金、账务核算方面还存在违规转移零余额账户资金、“三公”经费不降反增、超预算列支费用、隐匿列支各项费用、公务接待管理不规范、违规发放津补贴、应缴未缴非税收入等15个方面问题。
二、审计发现的主要问题
（一）违规转移零余额账户资金147 109.90元。
（二）“三公”经费不降反增75 091.45元。
（三）超预算列支“三公”经费529 456.13元。
（四）公务接待管理不规范359 065.73元。
（五）隐匿列支“三公”经费258 415.83元。
（六）超预算列支会议费及培训费91 241.38元。
（七）隐匿列支会议费及培训费104 784.00元。
（八）违规发放津补贴6 000.00元。
（九）违规领取农村低保4 227.00元。
（十）应缴未缴非税收入148 589.61元。
（十一）应缴未缴项目结转结余资金593 125.00元。
（十二）应列未列固定资产171 763.00元。
（十三）应列未列在建工程1 069 987.00元。
（十四）政府会计制度推进落实不到位。
（十五）未按会计准则及时核算并装订会计凭证。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，牟定县审计局已按照国家法律法规规定，及时出具了专项审计调查报告。审计处理情况如下：
（一）关于违规转移零余额账户资金147 109.90元的问题，责成安乐乡人民政府、牟定县工商业联合会今后加强管理，严格按照进度支付资金，不得提前将零余额账户资金转入个人账户。
（二）关于“三公”经费不降反增75 091.45元的问题，责成存在上述问题的9个县级一级预算单位今后应严格执行中共云南省委办公厅 云南省人民政府办公厅《关于贯彻落实中央厉行节约要求推动节约型机关建设的通知》（云办发〔2011〕7号）要求，厉行节约，控制“三公经费”支出。
（三）关于超预算列支“三公”经费529 456.13元的问题，责成存在上述问题的17个县级一级预算单位今后应严格执行预算，不得超预算支出“三公经费”和无预算列支各项资金。
（四）关于公务接待管理不规范359 065.73元的问题，责成存在上述问题的24个县级一级预算单位在今后的工作中严格执行牟定县党政机关国内公务接待管理实施细则，按规定报销公务接待费用，杜绝上述问题再次发生。
（五）关于隐匿列支“三公”经费258 415.83元的问题，责成存在上述问题的7个县级一级预算单位今后严格按照《中华人民共和国会计法》以及《牟定县党政机关国内公务接 待管理实施细则》相关规定核算“三公”经费，严禁以会议费、差旅费、办公费等费用名义列支“三公”经费。
（六）关于超预算列支会议费及培训费91 241.38元的问题，责成存在上述问题的4个县级一级预算单位今后严格执行预算，不得超预算支出会议费、培训费等费用。
（七）关于隐匿列支会议费及培训费104 784.00元的问题，责成存在上述问题的3个县级一级预算单位今后严格按《中华人民共和国会计法》进行会计核算，严禁以办公费、差旅费等费用名义隐匿列支会议费及培训费。
（八）关于违规发放津补贴6 000.00元的问题，责成牟定县戌街乡人民政府清退收回违规发放的加班、值班费6 000.00元，并作收缴省级财政处理，缴款单据复印件送牟定县审计局备查。
（九）关于违规领取农村低保4 227.00元的问题，责成牟定县民政局追回违规发放的农村低保资金4 227.00元，并作收缴省财政处理，缴款单复印件送牟定县审计局备查。
（十）关于应缴未缴非税收入148 589.61元的问题，责成存在上述问题的6个县级一级预算单位将应缴未缴的非税收入 148 589.61元上缴县财政，并将缴款单复印件送牟定县审计局备查。
（十一）关于应缴未缴项目结转结余资金593 125.00元的问题，责成存在上述问题的6个县级一级预算单位将应缴未缴结余资金593 125.00元作收缴县财政处理，并将缴款单复印件送牟定县审计局备查。
（十二）关于应列未列固定资产171 763.00元的问题，责成存在上述问题的5个县级一级预算单位将应列未列的固定资产171 763.00元补记入账，增加“固定资产”，达到账实相符，并将账务处理情况报送我局备查。
（十三）关于应列未列在建工程1 069 987.00元的问题，责成牟定县自然资源局调整账务，增加“在建工程”科目1 069 987.00元，保证账实相符，并将调账凭证复印件送牟定县审计局备查。
（十四）关于政府会计制度推进落实不到位的问题，责成存在上述问题的3个县级一级预算单位今后应按财政部发布的《关于贯彻实施政府会计准则制度的通知》要求，严格政府会计制度进行账务核算。
（十五）关于未按会计准则及时核算并装订会计凭证的问题，责成存在以上问题的8个县级一级预算单位今后严格按照《政府会计会计准则》要求严格进行账务核算和及时装订凭证。
针对审计发现的问题，县审计局建议：
（一）规范部门预算管理，进一步细化年初预算，加强预算指标系统信息管理，把预算编制与单位实际有机结合，客观预测不确定因素和政策性调整支出对预算编制的影响，科学合理提出预算方案，严格执行预算调整程序，不断强化预算约束。
（二）制定和完善基本支出、项目支出等各项支出标准，各预算单位应严格按项目和进度执行预算，增强预算约束力和严肃性，切实提高预算单位财政财务收支管理水平，进一步提高预算执行效率。
（三）各预算单位应认真贯彻落实中央关于厉行节约反对 浪费的要求，压缩一般性支出，严格控制“三公”经费、会议费等费用支出，规范支出管理，严格执行费用报销程序，完善费用报销手续。
（四）建立健全专项资金管理制度，建立规范资金管理的长效机制，对专项资金的使用应该做到事前控制、事中监督、事后问效，确保专项资金使用的合规性和高效性。
（五）加强对国有资产的管理，把资产的完整、保值增值作为重点，建立健全资产管理体系，完善资产管理、使用、处置制度，保证单位资产账实相符，提高国有资产管理水平。
四、审计发现问题的整改情况
针对上述查出的问题，牟定县审计局已依法作出了处理。截至2020年10月14日，针对审计查出的15个方面的问题，各责任主体高度重视，均已按照审计处理意见对相关问题进行了整改，整改率为100%。
审计建议的采纳情况： 此次审计提出建议5条，各被审计单位均已采纳。
