牟定县审计局
审计结果公告
2020年第9号
（总第609号）
牟定县审计局办公室
牟定县戌街乡卫生院2017年至2019年10月财政财务收支审计结果
（二〇二〇年六月三十日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第十九条规定，经中共牟定县委审计委员会第二次会议批准，牟定县审计局派出审计组，自2019年11月4日至12月8日，对牟定县戌街乡卫生院2017年至2019年10月财政财务收支的真实性、合法性和效益性进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况及评价
（一）被审计单位基本情况
牟定县戌街乡卫生院隶属于牟定县卫生健康局，是独立核算的非营利性财政全额拨款事业单位。2017年至2018年执行《基层医疗卫生机构会计制度》，使用保会通财务软件（6.0版）进行账务处理；2019年起执行《政府会计制度》，使用保会通财务软件（8.0版）进行账务处理，实行“核定任务、核定收支、绩效考核补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。主要职责是负责所在辖区内医疗卫生工作，并对下辖卫生所进行业务指导。
截至2019年10月31日，县编办核定戌街乡卫生院事业编制22人，实有在职在编事业专技人员17人；退休人员6人；临时聘用人员13人（其中食堂人员1人，清洁工1人，公卫科临聘人员11人）。核定车辆编制0辆，实有0辆。内设预防保健科、全科医疗科、内科、外科、儿科、妇产科、妇女保健科、儿童保健科、医学检验科、医学影像科和管理科11个科室（办公室，财务室为管理科室）。辖左家、伏龙基、水桥、碗厂、戌街、铁厂、老纳、白沙8个标准化村卫生所，配备乡村医生15人，服务74个自然村131个村民小组17010人。
（二）审计评价
审计结果表明，牟定县戌街乡卫生院所提供的2017年至2019年10月各项财政财务收支基本清楚，会计资料基本真实反映了单位财政、财务收支情况，单位内部控制制度基本建全。但还存在违规发放工作数量质量考核奖励及补助、收回违规发放的资金及非税收入未及时上缴财政、公务接待费管理不规范、账务处理不规范等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）牟定县卫生健康局违规下达工作数量质量奖励资金305 362.96元，戌街乡卫生院违规发放工作数量质量考核奖励212 588.16元，考核奖励资金结余92 774.80元。
（二）违规发放补助3 050元。
（三）收回违规发放的资金未上缴财政107 040.97元。
（四）非税收入未缴财政4 000元。
（五）账务处理不规范。
（六）公务接待管理不规范。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，牟定县审计局已按照国家法律法规的规定及时出具了审计报告和审计决定。对牟定县卫生健康局违规下达工作数量质量奖励资金305 362.96元，戌街乡卫生院违规发放工作数量质量考核奖励212 588.16元，考核奖励资金结余92 774.80元；戌街乡卫生院违规发放补助3 050元，收回违规发放的资金未上缴财政107 040.97元的问题已移交中共牟定县纪律检查委员会处理。对非税收入未缴财政4 000元的问题责成戌街乡卫生院上缴县财政国库处理。对账务处理不规范的问题要求戌街乡卫生院严格按照《中华人民共和国会计法》第九条、第十条的规定进行正确的会计账务处理。对公务接待管理不规范的问题要求戌街乡卫生院严格按照《牟定县党政机关国内公务接待管理实施细则》执行，按规定报销公务接待费用，杜绝类似问题发生。
针对审计发现的问题，牟定县审计局建议：
（一）严格执行《楚雄州人民政府关于进一步规范机关事业单位津贴补贴工作的通知》和中共牟定县委办公室牟定县人民政府办公室《关于规范全县考核奖励工作的通知》，杜绝违规发放奖金、津补贴的行为再次发生。
（二）严格按照《中华人民共和国会计法》和《政府会计制度》规定进行会计核算；属于非税收入的款项应纳入应缴财政款并及时上缴。
（三）严格执行《牟定县党政机关国内公务接待管理实施细则》，“无接待公函”一律不予接待的规定，如实填写公务接待清单，据实报销公务接待费。
（四）各卫生所的建设应积极向上级争取资金解决，严禁挤占、挪用卫生所之间的扩大再生产资金。
四、审计发现问题的整改情况
审计报告发出后，牟定县戌街乡卫生院对存在问题进行整改并积极采纳了审计建议。整改情况是：
（一）牟定县卫生健康局违规下达工作数量质量奖励资金305 362.96元，戌街乡卫生院违规发放工作数量质量考核奖励212 588.16元，考核奖励资金结余92 774.80元的问题，已移送中共牟定县纪律检查委员会处理。牟定县戌街乡卫生院正等待县纪委调查及处理意见。
（二）违规发放补助3 050元的问题，已移送中共牟定县纪律检查委员会处理。戌街乡卫生院已于2020年1月13日将所发的违规资金3 050元收缴至单位账户等待县纪委通知处理意见。
（三）收回违规发放的资金未上缴财政107 040.97元的问题，已移送中共牟定县纪律检查委员会处理。牟定县戌街乡卫生院正等待县纪委调查及处理意见。
（四）非税收入未缴财政4 000元的问题，牟定县戌街乡卫生院已于2020年1月16日上缴县财政局非税收入专户。
（五）账务处理不规范及（六）公务接待管理不规范的问题，牟定县戌街乡卫生院表示在下步工作中严格执行好《中华人民共和国会计法》、《牟定县党政机关国内公务接待管理实施细则》等相关的法律法规，规范管理。
牟定县审计局提出的4条审计建议，牟定县戌街乡卫生院已采纳。
