牟定县审计局
审 计 结 果 公 告
MOUDINGXIAN SHENJIJU
SHENJI JIEGUO GONGGAO
2021年第28号
（总第667号）
牟定县审计局办公室
牟定县2020年度县本级财政预算执行及
决算草案编制情况审计结果
（二〇二一年八月九日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第十七条规定，牟定县审计局派出审计组，自2021年3月9日至6月9日，对牟定县财政局负责组织实施的2020年度财政预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况及评价
2020年一般公共预算收入39 728万元，为年初预算数的100%，同比增收1 161万元，增长3%；一般公共预算支出187 296万元，为年初预算数的102.9%，同比增支8 929万元，增长5%；2020年政府性基金预算收入20 896万元，为年初预算数的149.1%，同比增收2 577万元，增长13.9%。政府性基金预算支出37 948万元，为年初预算数的248.9%，同比增支26 166万元，增长222.1%；2020年社会保险基金预算收入22 582万元，完成调整预算的105%，同比减收937万元，减少3.98%；社会保险基金预算支出22 626万元，完成调整预算数的100.08%，比上年决算数20 861万元增支1 765万元，增长8.46%。
审计结果表明，2020年度牟定县财政工作继续贯彻稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等各项政策措施，以“六稳”“六保”为前提，重点抓好重大政策措施落实、项目落地、资金保障等，顺利完成了县人大批准的2020年度预算任务，财政预算执行和其他财政收支情况总体较好。牟定县财政局提交审计的会计资料、其他有关资料能真实地反映年度财政、财务收支状况，但是仍然存在预备费预算执行率低、非税收入未及时缴库、部分预算单位两年以上专项资金结余、项目库和预算绩效管理不规范等需加以纠正和改进的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）预算执行方面存在的问题
1.预备费预算执行率低。
2.违反规定退付国库库款218.40万元。
3.非税收入未及时足额缴入国库1 085.72万元。
4.部分预算单位两年以上专项资金结余294 423.76元。
（二）项目库和预算绩效管理方面存在的问题
1.项目库管理不规范。
2.重点项目预算绩效管理评价覆盖率低。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，牟定县审计局已按照国家法律法规规定，及时出具了审计报告和审计决定。审计处理情况如下：
（一）预算执行方面：
1.预备费预算执行率低的问题。要求今后如遇自然灾害等突发事件，应先动支预备费，避免新增预算。
2.违反规定退付国库库款218.40万元的问题。要求今后应严格会计核算手续，严禁无理由退库。
3.非税收入未及时足额缴入国库1 085.72万元的问题。要求今后严格按照规定及时缴库。
4.部分预算单位两年以上专项资金结余294 423.76元的问题。要求牟定县财政局责成县文化和旅游局、县水务局、县住建局、牟定一中、茅阳二小5家预算单位将专项资金结余共计294 423.76元全额收缴县财政国库。
（二）项目库和预算绩效管理方面：
1.项目库管理不规范：（1）对项目库中22个不符合政策规定的项目623.44万元未实行动态管理并进行清理的问题。责成牟定县财政局从2021年起严格执行《牟定县财政局关于编制县级部门2020-2022年中期财政规划和2020年部门预算的通知》《牟定县上级专项转移支付资金管理暂行办法》，在项目库中排序、筛选、符合上级要求、具备实施条件的项目。对“不符合政策不予安排”的项目，应作动态调整和定期清理。（2）未严格执行项目库管理，县级专项资金项目未纳入项目库管理的问题。责成牟定县财政局严格使用财政部核心业务一体化系统，各预算单位在申报县本级和上级转移支付预算时，均应在《云南省地方财政预算标准化管理平台》录入项目库数据，未列入项目库的一律不予向上申报，不予安排县级财政资金。
2.重点项目预算绩效管理评价覆盖率低的问题。责成牟定县财政局严格按照《牟定县财政预算绩效管理暂行办法》，实施好事前编制绩效目标、事中绩效跟踪和评价、事后结果运用和绩效考核全过程工作。
针对审计发现的问题，县审计局建议：
（一）壮大税源基础，合理安排财政支出。一是落实国家减税降费政策的同时，加大招商引资和项目争取力度，依法加强税收征管，确保应收尽收，为重点支出提供财力保障。二是持续贯彻中央"八项规定"精神，厉行节约、量入为出、优化支出结构，在保障行政运转的前提下从严控制一般性支出，提高财政保障能力。
（二）加强预算管理，提升预算执行严肃性。一是加强预算编制管理。部门预算应当根据年度经济社会发展目标，参考上一年预算执行情况，综合有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，细化到具体项目，按照规定程序征求各方面意见后，科学进行编制；提高年初预算收入的预见性，确保预算编制的完整性和精准性。二是加大预算收支管理，对本级预算安排、上级补助、专项追加及债务资金安排的各项支出，严格按预算科目执行，规范政府收支行为，加大预算执行力度；严禁随意调整和变更预算，确保预算的“刚性”，维护预算的严肃性。
（三）规范项目库管理，提高预算编审规范性。科学合理的将项目支出进行分类整理，财政和主管部门应遵循本县、本部门的发展状况，提前对所要申请的财政专项资金资助的相关项目进行深入的审查和验证，并参照审查之后的结果对项目进行规划，建立备选项目库，实现真正意义的动态管理，根据每年的财力状况及轻重缓急安排项目支出预算。
四、审计发现问题的整改情况
对此次审计发现的问题，牟定县财政局高度重视，积极整改：对预备费预算执行率低的问题，县财政局2021年已对自然灾害等突发事件产生的支出（包括新冠肺炎疫情防控经费、对口支援边境疫情防控经费、非洲猪瘟动物防疫经费等）均优先动支预备费；对违反规定退付国库库款218.40万元以及非税收入未及时足额缴入国库1 085.72万元的问题，县财政国库于2021年1月将上述资金全部划缴国库；对部分预算单位两年以上专项资金结余294 423.76元的问题，5家预算单位已于2021年7月10日全部上缴县财政国库；对项目库管理不规范的问题，县财政局从2021年1月起已严格执行《2021年部门预算编制实施方案》和《牟定县上级专项转移支付资金管理暂行办法》,在项目库中排序、筛选符合上级要求、具备实施条件的项目。对“不符合政策不予安排”的项目，及时做动态调整和定期清理，从2021年1月起已严格执行《云南省预算管理一体化平台》录入项目库数据，将项目库作为预算资金安排的唯一入口，为列入项目库的一律不予向上申报，不予安排县级财政资金；对重点项目预算绩效管理评价覆盖率低的问题，县财政局于2021年4月组织开展76家411个项目县级预算资金全覆盖绩效自评，2021年7月组织开展聘请第三方对8个重点项目绩效评价，评价覆盖率进一步提升。此次审计中发现的问题已整改完毕。
审计建议的采纳情况：此次审计提出建议3条，牟定县财政局均已采纳。1.合理安排财政支出。落实国家减税降费政策的同时，依法加强税收征管，确保应收尽收，为重点支出提供财力保障；2.加强预算管理。2021年进一步规范预算编制，严格按照正常预算控制数编制预算，确保预算编制完整和精准；3.规范项目库管理。在2021年预算编审中将项目库作为预算资金安排的唯一入口，建立备选项目库，根据每年财力状况及轻重缓急安排项目支出预算。
