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牟定县红十字会2021年度财务收支审计报告

日期:2022年05月19日   作者:   来源:牟定县红十字会    点击:[]

高新正信〔2022〕第S039号

牟定县红十字会:

我们接受委托,对牟定县红十字会2021年1月1日至2021年12月31日的财务收支情况进行审计。牟定县红十字会提供了该时段的会计账簿、会计凭证、电子数据及相关资料,这些资料的真实、合法、完整性由牟定县红十字会负责。若有提供虚假的审计资料造成的后果与负责审计的注册会计师及会计师事务所无关。我们的责任是在实施审计工作的基础上对牟定县红十字会财务收支情况发表审计意见。注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的责任。我们按照《中国注册会计师审计准则》、《政府会计准则制度》、《事业单位会计准则》等相关规定执行审计业务。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作。在审计过程中,我们结合牟定县红十字会的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。相信我们依规获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。现将审计情况报告如下:

一、基本情况

牟定县红十字会于1991年12月30日成立,于1997年2月独立编制,于2016年4月登记为参公管理事业单位。事业单位法人证书统一社会信用代码:12532323518636038K,社会团体法人登记证书统一社会信用代码:51532323518636038J;法定代表人:周雯;注册资金:壹拾万元整;业务主管单位:牟定县人民政府;住所:牟定县共和镇万寿路;业务范围:开展救灾备灾准备工作,参加国际人道主义救援工作。普及卫生救护防病知识,参与输血献血工作,推动无偿献血,开展其他人道主义服务活动。

牟定县红十字会属群团部门,是财政全额拨款的正科级参公管理事业单位。主要职责是依据中华人民共和国红十字会法和云南省红十字会条例开展“三救、三献”工作(救灾、救助、救护,无偿献血、造血干细胞捐献、人体器官组织捐献),开展红十字会青少年活动;参加国际人道主义救援工作;宣传国际红十字会和红新月运动的基本原则和日内瓦公约及其附加议定书;依照国际红十字会和红新月运动的基本原则,完成县委、县人民政府委托的相关工作或事宜。

2021年牟定县红十字会有内设股室2个(即办公室和宣传筹资股)。有人员编制3人,实有在职在编干部5人(不含临时聘用人员1人)。公务用车改革后无车辆编制。

二、审计结果

牟定县红十字会2021年使用财政一体化服务平台核算事业经费,使用保会通软件核算爱心奉献基金会账务;单位设有3个银行账户。

(一) 2021年牟定县红十字会爱心奉献基金会专户收支情况:

1.2021年度爱心奉献基金会专户收入1,625,279.37元,其中:

(1)定向捐款收入1,608,342.50元(为救助捐款收入),其中:

①定向脱贫攻坚捐款1,500,045.50元;

②定向救助贫困学生捐款108,297.00元。

(2)非定向救助捐款收入(为救助捐款收入)114.00元;

(3)上级拨入救灾救助资金收入7,800.00元;

(4)利息收入9,022.87元。

2.2021年度爱心奉献基金会专户支出7,106,273.20元,其中:

(1)办公支出87.70元;

(2)救灾救助支出(县内)812,140.00元,其中:

①贫困群众生活救助支出4,200.00元;

②贫困学生救助支出118,597.00元;

③精准防贫救助支出689,343.00元;

(3)援建项目支出6,294,045.50元,其中:

①脱贫攻坚援建项目支出2,094,045.50元,其中:

a.新桥镇脱贫攻坚援建项目500,000.00元;

b.蟠猫乡脱贫攻坚援建项目255,154.00元;

c.共和镇脱贫攻坚援建项目630,000.00元;

d.凤屯镇脱贫攻坚援建项目400,000.00元;

e.江坡镇脱贫攻坚援建项目100,000.00元;

f.安乐乡脱贫攻坚援建项目1,000.00元;

g.牟定县团委脱贫攻坚援建项目30,000.00元;

h.牟定县退役军人事务局脱贫攻坚援建项目 100,000.00元;

i.牟定县茅阳第一小学脱贫攻坚援建项目72,891.50元;

j.王启凤脱贫攻坚援建项目5,000.00元。

②定向牟定县经济建设捐款4,200,000.00元,其中:

a.新桥镇人民政府定向经济建设捐款3,863,800.00元;

b.牟定县高速公路建设协调领导小组经济建设捐款336,200.00元。

3.2021年度牟定县红十字会爱心奉献基金会专户收支相抵后结余-5,480,993.83元。

4.2021年期初捐赠基金结余7,481,704.15元,截至2021年12月31日爱心奉献基金会专户累计结余2,000,710.32元(其中:库存现金323.30元,银行存款2,000,387.02元)。

5.2021年度捐赠支出占捐赠收入的比例为437.23%。

(二)牟定县红十字会2021年资产负债情况(财政一体化服务平台)

1.牟定县红十字会截至2021年12月31日止资产合计73,114.59元,其中:

(1)货币资金36,593.57元,其中:库存现金35.51元,银行存款36,558.06元;

(2)固定资产28,746.40元,其中:固定资产原值59,919.00元、累计折旧31,172.60元、固定资产净值28,746.40元。补充说明如下:

①期初固定资产原值84,049.00元,本期新增台式电脑原值9,310.00元,本期报废计算机及打印机、无偿划拨家具用具等减少固定资产原值33,440.00元,截至2021年12月31日固定资产原值59,919.00元。

②期初累计折旧45,390.94元,本期计提固定资产折旧3,887.85元,本期报废计算机及打印机、无偿划拨家具用具等冲销已计提的折旧18,106.19元,截至2021年12月31日累计折旧余额31,172.60元。

③期初固定资产净值38,658.06元、本期新增固定资产9,310.00元,本期计提固定资产折旧3,887.85元,本期无偿划拨家具用具等减少固定资产净值15,333.81元,截至2021年12月31日固定资产净值28,746.40元。

2.牟定县红十字会截至2021年12月31日止负债合计-16.16元,其中:

(1)其他应交税费(个人所得税)-87.00元;

(2)应缴财政款70.84元(其他利息收入);

3.牟定县红十字会截至2021年12月31日止净资产合计73,130.75元,其中:累计盈余79154.56元、专用基金9,310.00元、无偿调拨净资产-15,333.81元。

(三) 牟定县红十字会2021年财政、财务收支情况(财政一体化服务平台)

1.2021年收入合计1,005,468.51元,其中:

(1)财政拨款收入992,474.44元,

①基本支出拨款830,874.44元;

②项目支出拨款161,600.00元;

(2)其他收入12,994.07元。

2.2021年支出合计996,213.16元,其中:

(1)基本支出830,874.44元;

(2)项目支出153,926.47元;

(3)其他支出11,412.25元。

3.2021年度牟定县红十字会收入支出结余9,255.35元。

4.2021年初累计盈余69,899.21元,本期新增固定资产专用基金9,310.00元,本期无偿调拨固定资产减少净资产15,333.81元,本期盈余9,255.35元,2021年末累计盈余73,130.75元。

三、审计发现的主要问题及建议

牟定县红十字会2021年12月购置固定资产账务处理有误,其分别于2021年12月31日“记账-6号凭证”、“记账-32号凭证”进行了会计核算和账务处理,造成重复记账,审计发现当年“业务活动费用”和“累计盈余”各虚增9,310.00元。

具体情况如下:

1.2021年12月31日记账-6号凭证反映,支付购买两台台式电脑款9,310.00元,财务会计分录为:

借:业务活动费用-行政运行-办公设备购置 9,310.00

贷:零余额账户用款额度-行政运行 9,310.00

2.2021年12月31日记账-32号凭证反映,将购买的办公电脑验收入库使用,财务会计分录为:

借:固定资产-通用设备 9,310.00

贷:累计盈余-累计盈余 9,310.00

3.按会计核算和账务处理有关规定,上述记账-6号凭证借方应列入“固定资产”核算,误列入“业务活动费用”核算后导致业务活动费用虚增9,310.00元;本次购置固定资产无需做上述记账-32号凭证,该套凭证导致累计盈余虚增9,310.00元。

4.建议按照政府会计准则制度及相关财务会计制度规定,对上述涉及购入固定资产业务事项进行账务调整。具体调整事项请参见审计报告后附附件2、附件3。

四、审计评价

除上述第“三、审计发现的主要问题及建议”外,牟定县红十字会领导及相关财务机构负责人能正确执行国家各项方针、政策,遵守财经法规,内部控制健全,重视财务管理工作,认真履职;其提供的会计资料能真实反映牟定县红十字会财政、财务收支状况,审计未发现违纪违规问题。

附件1:牟定县红十字会爱心奉献基金会2021年收支结余汇总表

附件2:牟定县红十字会2021年12月31日审计后资产负债表

附件3:牟定县红十字会2021年审计后收支结余汇总表

昆明高新正信会计师事务所 中国注册会计师:

有限公司 中国注册会计师:

中国•昆明 二○二二年五月十九日

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